ДЕРЖАВНИЙ МОНІТОРИНГ В СИСТЕМІ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРУ ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ

Краткое описание

ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД
«НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ УПРАВЛІННЯ»

На правах рукопису

ПАТЮТА ІННА МИКОЛАЇВНА

УДК 336.717 (477)

ДЕРЖАВНИЙ МОНІТОРИНГ В СИСТЕМІ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРУ ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ

Спеціальність – 08.00.03 – економіка та управління національним господарством

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий керівник
Сунцова О.О.
доктор економічних наук, професор,
академік української академії економічних наук, професор кафедри фінансів та банківської справи ВНЗ «Національна академія управління»

Київ–2012

ЗМІСТ
ВСТУП ………………………………………………………………………….…3
РОЗДІЛ 1. СТАНОВЛЕННЯ В БАНКІВСЬКОМУ СЕКТОРІ ДЕРЖАВНОГО ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ ЯК ЕЛЕМЕНТУ ПРОТИДІЇ ЕКОНОМІЧНИМ ЗЛОЧИНАМ З ЛЕГАЛІЗАЦІЇ КОШТІВ…….……..…….17
1.1. Сутність державного фінансового моніторингу в комерційних банках України як елемент протидії легалізації коштів……………………..…17
1.2. Система, принципи, та функціональні ознаки державного регулювання фінансового моніторингу комерційних банків ………………………..33
1.3. Інструменти державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України ……………...51
Висновки до розділу 1 ……….………………………………………………….63
РОЗДІЛ 2. ДОСЛІДЖЕННЯ ПРОЦЕСУ ЗДІЙСНЕННЯ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ В БАНКІВСЬКОМУ СЕКТОРІ УКРАЇНИ …..……………67
2.1. Державне регулювання організації фінансового моніторингу на основі оцінки ризику залучення комерційних банків в процес легалізації коштів одержаних злочинним шляхом …………………………………67
2.2. Типології сучасних схем легалізації (відмивання) фінансових потоків
та їх протидія в банківському секторі економіки України…..…….….82
2.3. Оцінка суб’єктів первинного фінансового моніторингу в економіці Україні щодо протидії легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом …….…………………………………………………98
Висновки до розділу 2 ……………………………………………………...…118
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ РОЗВИТКУ ДЕРЖАВНОГО ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ В СИСТЕМІ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРУ ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ…..…………… …..123
3.1.Особливості адаптації міжнародного досвіду боротьби з легалізацією (відмиванням) коштів одержаних злочинним шляхом в банківському секторі України ……………………………………………………..…..123
3.2. Удосконалення національної системи боротьби з відмиванням коштів в контексті впливу оновлених рекомендацій FATF………………...…..137
3.3.Формування концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в банківському секторі економіки України…………………………………………………………………....155
Висновки до розділу 3 ……………………………………………………..…..168
ВИСНОВКИ ……………………………………………………………………171
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ……………………………………..177
ДОДАТКИ ……………………………………………………….……………..206

ВСТУП
Актуальність теми. Економіка України тісно взаємопов’язана фінансовими відносинами на міжнародному рівні в умовах глобальних трансформацій світової економіки, тому значною небезпекою є проблема легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, за мимовільної участі комерційних банків, передумовою чого є недостатність розвитку процесів державного фінансового моніторингу банківського сектору України. Банківська система України в сучасних умовах має надзвичайно недостатній рівень протидії легалізації коштів за рахунок державного регулювання в системі фінансового моніторингу, що в свою чергу зумовлює необхідність удосконалення національної системи боротьби з відмиванням коштів враховуючи тенденції змін на міжнародному рівні, та створення концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу в банківській системі України.
Відсутність ідентифікації та запровадження державного регулювання в системі здійснення фінансового моніторингу банківського сектору основоположних елементів (системи, принципів та класифікаційних ознак функцій системи регулювання фінансового моніторингу комерційних банків) здійснення фінансового моніторингу на рівні комерційних банків, не достатнє дослідження процесу здійснення фінансового моніторингу банківських установ (щодо організації фінансового моніторингу на основі ризику, динаміку типологій сучасних схем легалізації, та активності суб’єктів первинного фінансового моніторингу), а також недотримання імплементації в національне законодавство міжнародних стандартів протидії процесам легалізації коштів, має надзвичайно негативний вплив на всю економіку України, зокрема її фінансову систему, та на зниження позитивного іміджу нашої держави, як учасника міжнародних фінансових відносин. Все це зумовлює необхідність виокремлення проблемних питань державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору, та його ґрунтовного наукового дослідження, а також шляхів удосконалення державного регулювання в системі фінансового моніторингу банківських установ.
Досліджуючи сучасні наукові джерела, які б приділяли увагу процесам фінансового моніторингу в комерційних банках України, можна зазначити що серед вітчизняних авторів, що займались методичними розробками в сфері фінансового моніторингу слід виділити: О. Андрійко, О. Барановський, І. Бінько, С. Буткевич, А. Воронкова, Л. Клюско, В. Коваленко, Г. Козаченко, Є. Павліченко, Ю. Старовойтова, Л. Чуніхіна, серед зарубіжних авторів: І. Бергер, О. Пойзнер та ін. Основні засади протидії легалізаціїї (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом розглядали: П. Андрушко, А. Беніцький, З. Варналій, Ю. Гончаров, О. Дідоренко, М. Єрмошенко, А. Закалюк, Т. Ковальчук, О. Перепелиця, О. Турчинов, М. Хруппа.
Одночасно з цим, саме питання державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, дослідження функціональності та шляхів його удосконалення не мали обґрунтування та відображення в сучасних публікаціях, тим самим підтверджуючи актуальність обраної теми, та необхідність дослідження пов’язаних з цією темою проблемних питань для банківського сектору економіки України.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота є складовою науково-дослідної роботи ВНЗ «Національної академії управління», а саме «Фінансові чинники активізації економічного розвитку» (номер державної реєстрації – 0111U000331) 2011р., у межах якої особисто автором було запропоновано, відповідно теми «Фінансовий моніторинг в комерційних банках України» дослідження питання особливості організації внутрішнього фінансового моніторингу в комерційних банках України; запропоновано ґрунтовний аналіз діяльності суб’єктів первинного фінансового моніторингу банківського сектору в Україні щодо протидії легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом у 2009-2010р.; досліджено і узагальнено особливості адаптації міжнародного досвіду боротьби з легалізацією (відмиванням) коштів одержаних злочинним шляхом в банківській системі України; та запропоновано концептуальні підходи стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання процесів протидії легалізації коштів в банківській системі України. Наукові дослідження з питань державного регулювання організації фінансового моніторингу на основі оцінки ризику залучення комерційних банків в процес легалізації коштів одержаних злочинним шляхом виконувались в рамках науково-дослідної теми Міжрегіонального інституту управління МОН України «Управління трансформаційними процесами в національній економіці як фактор економічного росту» (державний реєстраційний номер 0111U002233) 2011р., де автором запропоновано наукові засади поліпшення організації процесу фінансового моніторингу, зокрема розроблено модель оцінки ризиків банківської установи щодо протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в системі внутрішньобанківського фінансового моніторингу.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є наукове обґрунтування, розробка та вдосконалення теоретичних та методичних засад державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, а також надання практичних рекомендацій щодо розроблення базових засад розвитку системи фінансового моніторингу в банківському секторі, задля його ефективного функціонування.
Для досягнення мети були визначені такі завдання:
- з’ясувати сутність державного регулювання фінансового моніторингу в комерційних банках України у контексті протидії легалізації коштів;
- виокремити систему, принципи, та функціональні ознаки державного регулювання фінансового моніторингу комерційних банків;
- узагальнити інструменти державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України;
- обґрунтувати державне регулювання організації фінансового моніторингу на основі оцінки ризику залучення комерційних банків в процес легалізації коштів одержаних злочинним шляхом;
- виявити типології сучасних схем легалізації (відмивання) фінансових потоків та механізм їх протидії в комерційних банках України;
- провести аналіз активності суб’єктів первинного фінансового моніторингу (зокрема банків) в Україні щодо протидії легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом;
- виявити проблеми та визначити особливості адаптації міжнародного досвіду боротьби з легалізацією (відмиванням) коштів у вітчизняну банківську практику;
- удосконалити національну систему боротьби з відмиванням коштів в контексті оновлених рекомендацій FATF;
- розробити концептуальні підходи щодо стратегічного розвитку державного регулювання фінансового моніторингу в банківському секторі економіки України.
Об’єктом дослідження є сукупність фінансових відносин, які виникають у процесі державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України в сучасних умовах національного та міжнародного рівня проведення фінансових операцій.
Предметом дослідження є теоретико-методичні засади, науково-методичні положення та практичні аспекти державного регулювання в системі фінансового моніторингу банківського сектору економіки України.
Методи дослідження. У процесі дослідження теоретичною базою стали фундаментальні положення і принципи сучасної теорії економічної науки, теорії державного регулювання розвитку національної економіки та її частин, загальні теорії економічного розвитку та теорії системного аналізу. За рахунок поєднання зазначених методів та підходів в дисертаційній роботі, стала можливою реалізація основних положень дослідження державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України в контексті здійснення банківськими установами фінансового моніторингу.
Для досягнення визначеної мети та поставлених завдань в дисертаційній роботі, використовувалися такі загальнонаукові методи та прийоми: абстрактно-логічний метод, який виражався у процесі вивчення джерел інформації та дослідженні розвитку поставлених завдань; теоретичне узагальнення та системний підхід – у дослідженні сутності становлення державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України як протидії легалізації коштів; метод групування та порівняння – при дослідженні підходів державного регулювання в процесі проведення фінансового моніторингу банківських установ України та організації фінансового моніторингу на основі оцінки ризику залучення комерційних банків в процес легалізації коштів одержаних злочинним шляхом; причинно-наслідкові зв’язки, спостереження та економічний аналіз – що мав прояв у визначенні типологій сучасних схем легалізації (відмивання) фінансових потоків та заходів їх протидії в банківському секторі економіки України; економічний аналіз та економіко-статистичний, розрахунково-конструктивний – в оцінюванні активності суб’єктів первинного фінансового моніторингу в Україні щодо протидії легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом; графічний метод та метод моделювання – що мав прояви в процесі дослідження всіх елементів даної дисертаційної роботи та зокрема, удосконалення національної системи боротьби з відмиванням коштів в контексті впливу оновлених рекомендацій FATF та формуванні концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в банківському секторі України.
В свою чергу базою інформаційного дослідження стали законодавчі та нормативно-правові акти України, монографії, публікації вітчизняних та зарубіжних науковців, аналітичні журнали, нормативно правові акти що регулюють процеси функціонування фінансового моніторингу в банківському секторі на державному та міжнародному рівнях, статистичні дані Державної служби фінансового моніторингу, аналітичні звіти та стандарти Групи з розробки фінансових заходів (FATF), каталог типологічних звітів Спеціального Комітету Ради Європи з питань взаємної оцінки заходів протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму (MONEYVAL)та ін., а також офіційних сайтів Інтернет та інформаційних агенцій.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що в результаті дослідження сукупності теоретичних, методичних і практичних напрямів запропоновано формування та реалізація концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в банківському секторі України, що в свою чергу сприяє вирішенню важливої економічної проблеми України, у частині протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в банківському секторі.
Наукову новизну визначають такі аспекти:
вперше:
- розроблено концептуальні підходи щодо стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу банківського сектору України, які містять в собі основоположні елементи здійснення процесу фінансового моніторингу в банківському секторі у відповідності до оновлених міжнародних стандартів FATF, та враховують, на відміну від існуючих, дворівневу систему реалізації. Система їх реалізації проявляється в запровадженні першочергової моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на державному рівні (за рахунок регулювання державних суб’єктів фінансового моніторингу) та основної моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на рівні банківської установи України (як суб’єкта первинного фінансового моніторингу банківського сектора економіки України);
- запропоновано модель оцінювання ризиків банківської установи щодо протидії легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, в системі внутрішньобанківського фінансового моніторингу, що передбачає зменшення негативного впливу ризиків проведення фінансових операцій, та дозволяє контролювати й здійснювати відповідні санаційні рішення банківськими установами з урахуванням державного регулювання фінансового моніторингу в банківському секторі економіки України;
удосконалено:
- сучасні принципи та механізми існуючої системи державного фінансового моніторингу в комерційних банках України, які, на відміну від інших, мають вираження в запропонованому комплексі «принцип-механізм», що виступає основою для успішного відстеження та зупинення операцій які пов’язані з легалізацією коштів незаконного походження серед легальних грошових потоків банківського сектору економіки України;
- функціональні ознаки фінансового моніторингу, які, на відміну від інших, розглянуто в залежності від суб’єктного складу та виду фінансового моніторингу який він здійснює, з метою роз’яснення функціональної відповідності видів фінансового моніторингу в комерційних банках України, що дозволяє забезпечити більш ефективний рівень регулювання державним моніторингом всіх суб’єктів фінансового моніторингу;
- національну систему протидії легалізації коштів з урахуванням державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, яка на відміну від існуючих національних систем враховує оновлені рекомендації FATF, що дозволить нашій державі здійснювати ефективну політику протидії легалізації коштів на міжнародному рівні;
дістали подальшого розвитку:
- понятійний апарат системи фінансового моніторингу, зокрема, уточнено таке поняття: «державний фінансовий моніторинг в контексті регулювання банківського сектору», який, на відміну від існуючих, визначається як сукупність елементів державного регулювання, за допомогою яких здійснюється комплекс заходів щодо відстеження та впливу в сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, з метою захисту банківського сектору від зловживань;
- систематизація типології протидії сучасним схемам легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, з урахуванням державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, що на відміну від інших, уособлює в собі виділення найпоширеніших та найризикованіших схем легалізації коштів в процесі здійснення діяльності банківськими установами, та дозволяє при постійному їх відстеженні та ідентифікації упереджувати банківський сектор від майбутніх негативних наслідків;
- інструменти державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, що на відміну від існуючих, мають ієрархічну систему за напрямами впливу на процес здійснення фінансового моніторингу, що дозволяє при їх реалізації всім суб’єктам фінансового моніторингу розробити нормативну базу організації здійснення та регулювання процесів фінансового моніторингу.
Практична значущість отриманих результатів. Практична цінність дисертаційної роботи виражена в тому, що отримані результати та розроблені рекомендації, які мають відношення до державного регулювання системи фінансового моніторингу в комерційних банках України, надають можливість приймати рішення щодо удосконалення системи фінансового моніторингу як на рівні комерційного банку, так і на державному рівні фінансового моніторингу.
Практичні значення мають такі науково-методичні розробки:
- понятійний апарат системи державного фінансового моніторингу в контексті регулювання банківського сектору економіки України;
- функціональні ознаки фінансового моніторингу в залежності від суб’єктного складу та виду фінансового моніторингу який він здійснює;
- принципи здійснення фінансового моніторингу та механізми реалізації даних принципів, сукупність яких автор пропонує у вигляді комплексу «принцип - механізм»;
- класифікацію інструментів державного регулювання фінансового моніторингу в банківському секторі економіки України;
- розроблену оптимальну систему організації внутрішнього фінансового моніторингу в комерційному банку;
- систематизовану за мірою впливу найбільш поширені категорії ризиків банківських установ в процесах легалізації (відмивання коштів) для подальшої їх ідентифікації та запобігання;
- розроблену модель оцінювання ризиків банківської установи щодо протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в системі внутрішньобанківського фінансового моніторингу;
- удосконалену та запропоновано у відповідності до реалізації розробленої моделі стратегії управління банківськими ризиками;
- досліджену, з позиції державного регулювання процесу проведення фінансового моніторингу банківськими установами, загальну модель механізму легалізації коштів;
- визначені та досліджені найбільш негативні за своїм впливом схеми легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, для банківського сектору;
- запропоновані загальні пропозиції, щодо запобігання, посилення відстеження та виявлення відповідних нелегальних схем та підходів;
- запропонований аналіз результатів динаміки активності протидії легалізації коштів комерційними банками України;
- можливість адаптації міжнародного досвіду організації фінансового моніторингу в нашій державі, відповідно до системи змішаного типу.
- дослідження міжнародної діяльності Держфінмоніторингу за період 2010 - 2011рр.;
- відповідність національної системи протидії відмиванню грошей Сорока Рекомендаціям FATF;
- охарактеризована та розкрита сутність Нових Стандартів FATF, на основі чого запропоновано авторський переклад оновленої редакції 40 Рекомендацій FATF від 17 лютого 2012 року;
- досліджені та адаптовані, у відповідність здійснення процесів фінансового моніторингу в комерційних банках України, деякі Рекомендації згідно Нових Стандартів FATF;
- запропонована базова модель удосконалення національної системи протидії легалізації коштів з урахуванням здійснення фінансового моніторингу банківським сектором України;
- дослідження позитивних та негативних результатів впровадження стратегій та програм протидії легалізації грошових коштів за період 2004-2012рр.;
- розроблена дворівнева модель концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в банківському секторі, що включає в себе: Першочергову модель концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на державному рівні (за рахунок регулювання державних суб’єктів фінансового моніторингу) та Основну модель концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на рівні комерційного банку України (як суб’єкта первинного фінансового моніторингу);
- визначено позитивні результати від впровадження та реалізації даної дворівневої моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу банківського сектору України за рахунок державного регулювання.
Отримані практичні результати дисертаційної роботи знайшли практичне застосування в діяльності банківських установи, що підтверджується довідкою:
1.Довідка «Про впровадження результатів дисертаційного дослідження Патюти Інни Миколаївни» від 9 квітня 2012р. ПАТ «Альфа-Банк», що знайшли відображення на внутрішньобанківському рівні, в ході здійсненні подальших консультацій та методологічного супроводження фінансових операцій, які мають ознаки підозрілих, відповідно до Статті 15 та Статті 16 Закону України від 28.11.2002 р. № 249–IV «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» (з подальшими змінами та доповненнями) з використанням розроблених автором функціональних нововведень, щодо удосконалення існуючої системи фінансового моніторингу для комерційних банків України, а саме: створених та систематизованих основних функціональних ознак первинного фінансового моніторингу; розроблених та систематизованих функціональних ознак державного фінансового моніторингу; створених та охарактеризованих функціональних ознак обов’язкового фінансового моніторингу.
2. Довідка «Про впровадження результатів дисертаційного дослідження Патюти Інни Миколаївни» від 27 червня 2012р. ПАТ «УкрСиббанк», стосовно розробленої автором модель оцінювання ризиків банківської установи щодо протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в системі внутрішньобанківського фінансового моніторингу та удосконалені, у відповідності до реалізації розробленої моделі, відповідні стратегії управління банківськими ризиками були адаптовані на внутрішньобанківському рівні для подальшої протидії легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом в банківському секторі економіки, за рахунок регулювання державного моніторингу. Запропоновані результати дисертаційного дослідження знайшли відображення в оновленні і вдосконаленні внутрішньобанківських правил та програм проведення фінансового моніторингу у відповідності забезпечення вимог Статті 2 пункту 4, Статті 6 та Статті 11 Закону України від 28.11.2002 р. № 249–IV «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» (з подальшими змінами та доповненнями), а також у відповідності до забезпечення вимог Наказу Міністерства фінансів України від 05.03.2012 № 325 «Про затвердження Критеріїв, за якими оцінюється рівень ризику суб’єкта первинного фінансового моніторингу бути використаним з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму».
3. Довідка «Про впровадження результатів дисертаційного дослідження Патюти Інни Миколаївни» від 4 липня 2012р. ПАТ «Астра Банк», стосовно інформаційного забезпечення аналітичних результатів динаміки активності суб’єктів первинного фінансового моніторингу у сфері протидії легалізації коштів, які були адаптовані у внутрішньобанківських процедурах банку, пов’язаних з здійсненням процесу фінансового моніторингу комерційного банку, для використання в практичній діяльності банку. Запропоновані результати дисертаційного дослідження знайшли відображення на внутрішньобанківському рівні, в ході здійсненні подальших консультацій та методологічного супроводження фінансових операцій, які мають ознаки підозрілих, відповідно до Статті 15 та Статті 16 Закону України від 28.11.2002 р. № 249–IV «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» (з подальшими змінами та доповненнями ), а також у відповідності забезпечення вимог Статті 63 частини першої Закону України від 07.12.2000р. №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» (з подальшими змінами та доповненнями).
4. Довідка «Про впровадження результатів дисертаційного дослідження Патюти Інни Миколаївни» від 6 серпня 2012р. КРД ПАТ «Райфайзен Банк Аваль», стосовно удосконалення принципів здійснення державного моніторингу в банківському секторі економіки України, та механізмів реалізації даних принципів у вигляді комплексу «принцип - механізм», який ґрунтується на запропонованій автором класифікації інструментів державного регулювання фінансового моніторингу банківської системи економіки України.
Запропоновані автором нововведення, щодо удосконалення принципів здійснення державного моніторингу в банківському секторі економіки України, та механізмів реалізації даних принципів у вигляді комплексу «принцип - механізм» знайшли відображення на внутрішньобанківському рівні, в ході здійсненні подальших консультацій та методологічного супроводження фінансових операцій, а також оновлення та вдосконалення внутрішньобанківських правил та програм проведення фінансового моніторингу у відповідності до Статті 6 пункту 1 та Статті 6 пункту 2 Закону України від 28.11.2002 р. № 249–IV «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» (з подальшими змінами та доповненнями ), а також у відповідності забезпечення вимог Статті 63 Закону України від 07.12.2000р. №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» (з подальшими змінами та доповненнями).
Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є одноосібно виконаною науковою працею. Статті та доповіді для участі у конференціях підготовлені автором особисто і відображають основний зміст дослідження.
Апробація результатів дисертації. Основні положення та результати дослідження доповідалися автором та здобули схвалення на міжнародних та всеукраїнських науково-практичних конференціях: ХІV Міжнародна науково-практична конференція «Соціально-економічний розвиток України та її регіонів: проблеми науки та практики» яка відбулася 19-20 травня 2011р. в м. Харків, на якій було представлено доповідь на тему «Державне регулювання системи факторів оцінки та мінімізації ризиків легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом в процесі фінансового моніторингу комерційних банків України»; ХІ Міжнародна науково-практична конференція «Стан та проблеми оподаткування в умовах мінливої економіки» яка відбулася 11-12 листопада 2011 р. в м. Донецьк, на якій було представлено доповідь на тему «Сутність та роль фінансового моніторингу в банківській системі України» та подальша публікація статті у фаховому виданні ДонНУЕТ ім. М.Туган-Барановського; V Міжнародна науково-практичній конференція «Актуальні проблеми економіки 2011», яка відбулася 9 грудня 2011р. в м. Києві, на якій було представлено доповідь на тему «Сучасні схеми та підходи легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в банківському секторі України», та подальша публікація статті в фаховому виданні «Актуальні проблеми економіки»; ХІV Міжнародно-наукова конференція «Проблеми розвитку фінансової системи України в умовах глобалізації», яка відбулася 21-24 березня 2012 р. в м. Сімферополь, на якій було представлено доповідь на тему «Державне регулювання системи факторів оцінки та мінімізації ризиків легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом в процесі фінансового моніторингу комерційних банків України», та подальша публікація статті у фаховому виданні ТНУ ім. В.І. Вернадського; ХІV Всеукраїнська науково-практична конференція «Модернізація сучасного суспільства: шляхи розвитку інноваційно-інвестиційної моделі економіки України», яка відбулася 17-18 травня 2012 р. в м. Феодосії, на якій було представлено доповідь на тему «Вплив рекомендацій FATF на формування стратегії розвитку фінансового моніторингу комерційних банків України в контексті національної системи боротьби з відмиванням доходів», та подальша публікація статті у фаховому виданні Феодосійської фінансово-економічної академії.
Публікації результатів дослідження. За темою дисертаційної роботи основні положення дисертації викладено у 13 наукових публікаціях загальним обсягом 4,103 друк. арк. (з яких особисто автору належить 4,097 друк. арк. ), у тому числі 8 статей у наукових фахових виданнях (загальним обсягом 3,478 друк. арк., з яких особисто автору належить 3,471 друк. арк.) та 5 публікацій в тезах доповідей на наукових конференціях (загальним обсягом 0,625 друк. арк.).
Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, 9 підрозділів, висновків, додатків та списку використаних джерел. Повний обсяг дисертації викладено на 232 сторінках , у тому числі обсяг основного тексту 177 сторінок, зокрема, 9 таблиць на 4 сторінках та 40 рисунків на 19 сторінках, список використаних джерел із 231 найменування на 28 сторінках, 3 додатки на 27 сторінках.

Список литературы

ВИСНОВКИ
За результатами проведеного дослідження методологічних аспектів, теоретико-концептуального й науково-практичного спрямування в сфері здійснення процесів державного фінансового моніторингу в банківському секторі України, дали змогу вирішити науково-прикладне завдання формування та реалізації моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору України, та отримати такі наукові висновки.
1. Дослідження сутності становлення державного фінансового моніторингу в банківському секторі, як елементу протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, дозволило обгрунтувати наукові підходи щодо визначення впливу державного регулювання фінансового моніторингу банківського сектору економіки України. На основі врахування ступеня його важливості для фінансової системи і для банківського сектора зокрема було вперше запропоновано визначення поняття «державний фінансовий моніторинг в контексті регулювання банківського сектору» визначається як сукупність елементів державного регулювання, за допомогою яких здійснюється комплекс заходів щодо відстеження та впливу в сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, з метою захисту банківського сектору від зловживань. Визначення даного поняття знайшло подальший вплив на формування моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в банківському секторі економіки України. З урахуванням цього було розроблено основні функціональні ознаки фінансового моніторингу в залежності від суб’єктного складу та виду фінансового моніторингу який він здійснює.
2.Досліджуючи систему фінансового моніторингу і аналізуючи ті функціональні ознаки, які притаманні кожному її виду, постає питання ефективного здійснення процесу фінансового моніторингу, яке обумовлене саме принципами запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Тому в дисертаційній роботі пропонуються удосконалені принципи здійснення фінансового моніторингу та механізми реалізації даних принципів, сукупність яких автор пропонує у вигляді комплексу «принцип - механізм».
3. Виявлено, при дослідженні інструментів державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України, що ефективне здійснення фінансового моніторингу в комерційних банках України напряму залежить від повноцінної бази нормативно-правових актів, які в свою чергу виступають механізмом державного регулювання процесу впровадження та реалізації основних важелів протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом. Відповідно до проведеного дослідження, з’ясувалося, що в нашій державі існує певна нормативна база державного регулювання процесів фінансового моніторингу, але вона потребує значного вдосконалення. З огляду на вище зазначене, автором запропоновано визначену систематизацію інструментів державного моніторингу в системі регулювання процесу фінансового моніторингу банківського сектору економіки України. Позитивним результатом даного удосконалення є можливість приймати рішення щодо поліпшення системи фінансового моніторингу як на рівні комерційного банку, так і на державному рівні забезпечення фінансового моніторингу.
4. Запропоновано наукові засади покращення організації процесу фінансового моніторингу при дослідженні функціональності фінансового моніторингу в комерційних банках України, а саме: розроблено оптимальну систему організації внутрішнього фінансового моніторингу в комерційному банку; систематизовано за мірою впливу найбільш поширені категорії ризиків банківських установ в процесах легалізації (відмивання коштів) для подальшої їх ідентифікації та запобігання; розроблено модель оцінки ризиків банківської установи щодо протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в системі внутрішньобанківського фінансового моніторингу; удосконалено та запропоновано у відповідності до реалізації розробленої моделі стратегії управління банківськими ризиками. Застосування в повній сукупності зазначених розроблених та запропонованих нововведень за умови цілісного комплексу, надасть ефективні функціональні та результативні зрушення в системі організації фінансового моніторингу у відповідності як до національної нормативної бази так і приведення до міжнародних стандартів.
5. Визначено систематизацію найпоширеніших схем легалізації коштів, та можливості їх ідентифікації суб’єктами первинного фінансового моніторингу – в даному випадку комерційними банками України. Зокрема: досліджено, з позиції здійснення фінансового моніторингу в комерційних банках, загальну модель механізму легалізації коштів; визначено та досліджено найбільш негативні за своїм впливом схеми легалізації для банківського сектору, а саме:-визначено характерні ознаки та наведено приклади схем з використанням фіктивних суб’єктів господарювання; -визначено характерні ознаки та наведено приклади схем з використання конвертаційних центрів; - визначено характерні ознаки та наведено приклади схем операцій з нерезидентами, зареєстрованими в офшорних зонах; запропоновано загальні пропозиції, щодо запобігання, посилення відстеження та виявлення відповідних нелегальних схем та підходів.
6. Проаналізовано результати динаміки активності суб’єктів первинного фінансового моніторингу в Україні щодо протидії легалізації (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом, а саме: визначено динаміку формування досьє за період 2005 – 2011 р.; визначено кількість рішень про зупинення проведення фінансових операцій та видаткових операцій в розрізі нормативної відповідності за 2011р.; визначено динаміку повідомлень про фінансові операції які взято на облік за період 2005 - 2011р.; здійснено частковий розрахунок та повне визначення кількості отриманих повідомлень в розрізі ознак фінансового моніторингу за період 2005-2011рр.; за результатами часткових розрахунків визначено динаміку отриманих повідомлень в розрізі фінансового моніторингу суб’єктів первинного фінансового моніторингу за період 2005-2011рр.; визначено динаміку інформування про фінансові операції банківськими установами за період 2005-2011рр.; визначено кількість узагальнених матеріалів, направлених до правоохоронних органів за період 2005-2011 рр.; визначено кількість узагальнених матеріалів за якими порушено кримінальні справи за період 2005-2011рр.; визначено кількість узагальнених матеріалів за якими порушено кримінальні справи в розрізі відповідних правоохоронних органів у 2011р.; визначено загальні суми накладених арештів на грошові кошти та інше майно в результаті розслідування кримінальних справ правоохоронними органами за період 2007-2011рр.; визначено загальні суми вилучених грошових коштів в результаті розслідування кримінальних справ правоохоронними органами за період 2007-2011рр. Запропоновано принципи протидії відмивання коштів за рахунок вдосконалення заходів протидії самими банківськими установами в процесі фінансового моніторингу. Відповідний аналіз уособлює в собі дослідження фінансово-значущих періодів здійснення процесу фінансового моніторингу комерційними банками, що може бути використані в процесі розроблення аналітичних звітів комерційними банками.
7. Обгрунтовано шляхи удосконалення розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору економіки України. На основі даного обгрунтування було дослідженно міжнародну діяльність Держфінмоніторингу за період 2010 - 2011р. Визначено динаміки обміну інформацією Держфінмоніторингу з підрозділами фінансової розвідки різних країн за період 2010 - 2011р.в розрізі запитів. Охарактеризовано особливості організації фінансового моніторингу в зарубіжних країнах. Та в результаті цього визначено можливість адаптації міжнародного досвіду організації фінансового моніторингу в нашій державі, відповідно до системи змішаного типу.
8. Запропоновано, на основі визначення проблемних питань, удосконалення національної системи боротьби з відмиванням коштів в контексті впливу оновлених рекомендацій FATF, що виражені в наступних результатах дослідження: відповідність національної системи протидії відмиванню грошей Сорока Рекомендаціям FATF; охарактеризовано та розкрито сутність Нових Стандартів FATF, та на основі цього запропоновано авторський переклад оновленої редакції 40 Рекомендацій FATF від 17 лютого 2012 року; досліджено та адаптовано у відповідність здійснення процесів фінансового моніторингу в комерційних банках України деяких Рекомендацій FATF згідно Нових Стандартів FATF; запропоновано базову модель удосконалення національної системи протидії легалізації коштів з урахуванням здійснення фінансового моніторингу банківським сектором України. Всі зазначені нововведення дозволять нашій державі здійснювати ефективну політику протидії легалізації коштів на міжнародному рівні.
9. Розроблено дворівневу модель концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору України, як результат всього комплексу проведеної дисертаційної роботи. Враховуючи результати дослідження щодо формування і запровадження різного роду стратегій в Україні, пов’язаних з протидією легалізації коштів, було досліджено: позитивні та негативні результати впровадження стратегій та програм протидії легалізації грошових коштів за період 2004 -2012р. За результатами даного дослідження, вперше розроблено концептуальні підходи щодо стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору України, що включає в себе: Першочергову модель концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на державному (за рахунок регулювання державних суб’єктів фінансового моніторингу) та Основну модель концептуальних підходів стратегічного розвитку фінансового моніторингу на рівні банківської установи України (як суб’єкта первинного фінансового моніторингу банківського сектора економіки України).
А також, визначено позитивні результати від реалізації та впровадження даної дворівневої концепції розвитку фінансового моніторингу комерційних банків України. В свою чергу ефективна імплементація даної дворівневої моделі концептуальних підходів стратегічного розвитку державного фінансового моніторингу в системі регулювання банківського сектору України посилить позитивні результати реалізації удосконаленої національної системи протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, що в свою чергу сприятиме становленню і розвитку України як демократичної, правової держави, а також забезпеченню захисту її національних інтересів. Запровадження даної моделі націлено на удосконалення соціально-економічних відносин та формуванню засад громадського суспільства з позитивною, економічно-сприятливою, міжнародною репутацією в сфері протидії легалізації коштів одержаних злочинним шляхом в контексті державного фінансового моніторингу регулювання системи банківського сектору економіки України.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Азаров М. Я. Відмивання грошей: кримінально-правова кваліфікація, запобігання злочинності, законодавство та міжнародний досвід : [навч. посіб.] для студ. вищ. навч. закл. / [М. Я. Азаров, Ф. О. Ярошено, П. В. Мельник, В. Р. Жвалюк] ; Державна податкова адміністрація України ; Національна академія держ. податкової служби. — Ірпінь , 2004. — 310 с.
2. Актуальные проблемы теории и практики борьбы с организованной преступностью в России : [матер. науч.-практ. конф.]. — Вып. 14. — М. , 1994.
3. Альтерзон С. Г. Нарис розпитку київської Кредитної системи : [Текст] / С. Г. Альтерзон . — К. , 1929.
4. Андрійко О. Ф. Організаційно-правові проблеми державного контролю у сфері виконавчої влади : [автореф. дис… докт. юрид. наук : 12.00.07] / О. Ф. Андрійко ; [НАН України. Ін-т держави і права ім. В. М. Корецького]. — К. , 1999.
5. Андрущенко І. Банківська таємниця та легалізація коштів, здобутих злочинним шляхом : [Текст] / І. Андрущенко, В. Бутузов // Вісник прокуратури. — 2002. — № 6(18). — С. 94–97.
6. Андрущенко І. Боротьба з легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом : [Текст] / І. Андрущенко // Вісник Прокуратури України. — 2002. — № 3. — С. 61–65.
7. Андрущенко І. Протидія правоохоронних органів легалізації «брудних» коштів : [Текст] / І. Андрущенко // Прокуратура. Людина. Держава. — 2005. — № 3(45). — С. 63–67.
8. Бажанов М. І. Структура диспозиції статей Кримінального кодексу України як протидія фінансовим злочинам : [Текст] / М. І. Бажанов // Злочини у сфері кредитно-фінансової та банківської діяльності. — Х. : Харківський центр вивчення організованої злочинності при Національній юридичній академії України імені Ярослава Мудрого, 2000. — С. 32–34.
9. Балануца О. О. Управління процесами фінансового моніторингу : [навч. матеріали] / О. О. Балануца. — Ірпінь : Тріада С, 2008.
10. Баліна С. Н. Боротьба з відмиванням коштів як необхідна умова підриву фінансової бази організованої злочинності : [Текст] / С. Н. Баліна // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003. — С. 184–189.
11. Бандурка О. М. Деякі проблеми правозастосування норм Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» : [Текст] / О. М. Бандурка // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003.
12. Банки. Их значение, операции, историческое развитие и счетоводство : [Текст]. — Владикавказ, 1904.
13. Барановський О. Індикатори фінансової безпеки банківської системи : [Текст] / О. Барановський // Соціально-економічні дослідження в перехідний період. Фінансово-економічні системи: трансформація та євроінтеграція : [зб. наук. пр. НАН України Ін-т регіональних досліджень]. — Вип. 1. — Львів , 2007. — С. 451–459.
14. Барановський О. І. Боротьба з «відмиванням» грошей у банківському секторі економіки : [Текст] / О. І. Барановський // Вісник Національного банку України. — 2002. — № 5. — С. 10–14.
15. Бахін В. П. Економічні злочини: актуальні проблеми криміналістичного дослідження : [Текст] / В. П. Бахін, С. С. Чернявський // Науковий вісник Дніпропетровського юридичного інституту МВС України. — 2001. — № 1. — С. 253–261.
16. Баяхчев В. Квалифицировать преступление порой не менее трудно, чем его расследовать : [Текст] / В. Баяхчев, В. Улейчик // Закон. — 2001. — № 11.
17. Беницкий А. С. Легализация доходов, добытых заведомо незаконным путем, как сложное преступление : [Текст] / А. С. Беницкий // Вестник Луганского института внутренних дел. — 2000. — № 3. — С. 116–124.
18. Беніцький А. С. Легалізація (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом (проблеми кримінально-правової кваліфікації) : [дис… канд. юрид. наук : 12.00.08] / А. С. Беніцький ; Луганська Академія внутрішніх справ України імені 10-річчя незалежності України. — Л. , . — С. 14.
19. Беніцький А. С. Легалізація прибутків, здобутих злочинним шляхом: порівняльно-правовий аналіз : [Текст] / А. С. Беніцький // Проблеми боротьби з корупцією, організованою злочинністю та контрабандою : аналітичні розробки, пропозиції наукових та практичних працівників. — Т. 18. — К. : Науково-дослідний інститут "Проблеми людини", 2005. — С. 137–143.
20. Бергер І. Боротьба з відмиванням грошей в Україні – глобальна перспектива : [Текст] / І. Бергер, В. Л. Коваленко // Новий Кримінальний кодекс України: Питання застосування і вивчення : [матер. міжнар. наук.-прак. конф. (Харків, 25–26 жовтня 2001 року)] / [редкол. : В. В. Сташис (голов. ред. та ін.)]. — К. ; Х. : Юринком Інтер, 2002. — С. 145–146.
21. Бережний О. М. Оцінка та управління ризиком використання послуг для легалізаціїї кримінальних доходів або фінансування тероризму в комерційному банку : [моногр.] / [за заг. ред. О. М. Бережного]. — Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. — 116 с.
22. Берізко В. Щодо питання понятійного апарату «фінансовий моніторинг» : [Текст] / В. Берізко // Право України. — 2006. — № 12. — С. 53.
23. Біленчук П. Д. Правові і управлінські засади моніторингу, контролю, аналізу фінансового сектору економіки: міжнародний і вітчизняний досвід : [Текст] / П. Д. Біленчук, М. Т. Задояний // Економіка. Фінанси. Право. — 2008. — № 3. — С. 28–30.
24. Білоус В. Т. Організаційно-правове забезпечення боротьби з відмиванням доходів незаконного походження : [моногр.] / [В. Т. Білоус, В. М. Попович, М. В. Попович, П. В. Мельник (заг. ред.)] ; Державна податкова адміністрація України, Академія державної податкової служби України. — К. , 2001. — 137 с.
25. Білько Т. О. Запровадження правозастосовчої функції органів фінансового моніторингу як інструменту контролю за діяльністю фінансових інститутів держави : [Текст] / Т. О. Білько // Організаційно-правове забезпечення контролюючих та правоохоронних органів у сфері господарювання: проблеми сьогодення та перспективи розвитку : [матеріали всеукраїнської науково-практичної конференції]. — Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2008. — 588 с.
26. Бойко В. Оргзлочинність: варіанти вирішення проблеми : [Текст] / В. Бойко // Вісник прокуратури. — 2001. — № 6(12). — С. 81–82.
27. Болотский Б. С. Борьба с отмыванием доходов от наркобизнеса в странах Содружества : [Текст] / [Б. С. Болотский, А. Г. Волеводз, Е. В. Воронова, Б. Ф. Калачев]. — М. : ООО Издательство «Юрлитинформ», 2001. — С. 248.
28. Большая Советская Енциклопедия : [Електронний ресурс]. — Режим доступу до ресурсу : http://dic.academic.ru/contents.nsf/bse.
29. Бондар Н. Боротьба з тіньовим капіталом шляхом скорочення поза банківського обігу грошей : [Текст] / Н. Бондар, Я. Остапчук // Економіка. Фінанси. Право. — 2001. — № 9. — С. 3–8.
30. Бондарева М. В. Кримінально-правові аспекти відповідальності за легалізацію грошових коштів та іншого майна, здобутого незаконним шляхом : [автореф. дис… канд. юрид. наук : 12.00.08] / М. В. Бондарева ; [Київський університет імені Тараса Шевченка]. — К. , 2000. — С. 12–17.
31. Борець Л. В. Національна система України по боротьбі з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом : [лекція] / Л. В. Борець, В. А. Некрасов, В. Я. Мацюк. — К. : КНТ, 2007. — 92 с.
32. Борисов В. І. Наукове забезпечення протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / В. І. Борисов // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003.
33. Боровой С. Я. Кредит и банки России (середина XVII в – 1961 т.) : [Текст] / С. Я. Боровой. — М. : Госфинизлат, 1958.
34. Бородин С. В. О криминологической экспертизе законов и иных нормативных актов : [Текст] / С. В. Бородин, В. В. Лунеев // Государство и право. — 2003. — № 6.
35. Борьба с «отмыванием» грязных денег в Украине: состояние и перспективы : [інформаційний бюлетень] Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президентові України. — Б.г. : 2001. — С. 13–14.
36. Бриков В. Проблеми інформаційного забезпечення боротьби з відмиванням брудних грошей : [Текст] / В. Бриков // Підприємництво, господарство і право. — 2002. — № 12. — С. 77–79.
37. Бунге И. X. Банковые законы и банковая политика : [Текст] / И. X. Бунге // Сборник государственных знаний / [под ред. В. П. Безобразова]. — С.-Петербург , 1874. — С. 67–96.
38. Бутузов В. М. Доцільність створення та перспективи розвитку підрозділів фінансової розвідки в Україні : [Текст] / В. М. Бутузов, І. Г. Андрущенко // Актуальні проблеми економіки. — 2002. — № 6. — С. 10–14.
39. Бутузов В. М. Принципи та підходи управління фінансовими потоками за кордоном (кримінологічний аспект) : [Текст] / В. М. Бутузов // Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика). — 2002. — № 5.
40. Варналій З. С. Правові аспекти протидії відмиванню грошей (формування державних систем, правове забезпечення, огляд міжнародного досвіду тощо) : [Текст] / З. С. Варналій // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003.
41. Варналій З. С. Тіньова економіка: сутність,особливості та шляхи легалізації [Електронний ресурс] / З. С. Варналій. — Б.г. , 2006. Режим доступа к електронной версії підручника : http://www.niss.gov.ua/book/tyn_ekon/index.htm.
42. Васькович І. М. Деякі аспекти фінансової стійкості комерційного банку : [Текст] / І. М. Васькович // Формування ринкових відносин в Україні : [зб. наук. праць] / Науково-дослідний економічний інститут Міністерства економіки України та з питань європейської інтеграції України. — Вип. 2(33). — К. , 2004. — С. 40–30.
43. Васюренко О. В. Банківські операції : [навч. посіб.] / О. В. Васюренко. — [5-те вид., перероб. і доп.]. — К. : Знання, 2006.
44. Ващенко І. В. Рух грошових потоків у державі як об’єкт моніторингу, аналізу та контролю : [Текст] / І. В. Ващенко // Фінанси України. — 2004. — № 2. — С. 148–149.
45. Внукова Н. М. Основи фінансового моніторингу фінансових послуг : [навч. посіб.] / [Н. М. Внукова, О. М. Ващенко, Н. В. Кузьминчук, М. М. Буднік]. — К. : КНТ, 2009. — 144 с.
46. Внукова Н. М. Фінансовий моніторинг вдосконалюється : [Текст] / Н. М. Внукова // Україна бізнес. — 2007. — № 1–2.
47. Волобуєв А. Протидія легалізації майна, здобутого злочинним шляхом : [Текст] / А. Волобуєв // Вісник прокуратури. — 2003. — № 1(19). — С. 53–56.
48. Волобуєв А. Ф. Проблемні питання розслідування легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / А. Ф. Волобуєв // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003.
49. Гаврилишин А. П. Щодо питання понятійного апарату "фінансовий моніторинг" : [Текст] / А. П. Гаврилишин // Організаційно-правове забезпечення діяльності контролюючих та правоохоронних органів у сфері господарювання: проблеми сьогодення і перспективи розвитку : [матеріали всеукраїнської науково-практичної конференції]. — Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2008. — 588 с.
50. Гаврилюк М. Протидія економічній злочинності – головне завдання прокурорської діяльності : [Текст] / М. Гаврилюк // Вісник прокуратури. — 2002. — № 1(13). — С. 89–91.
51. Гаврилюк О. Методи криміналізації і відпливу капіталів : [Текст] / О. Гаврилюк // Фінанси України. — 2000. — № 10. — С. 19.
52. Гарник М. В. Боротьба з організованою злочинністю: правові аспекти : [Текст] / М. В. Гарник // Вісник прокуратури. — 2001. — № 2. — С. 3.
53. Герасимов С. И. Взаимодействие правоохранительных органов стран СНГ в борьбе с преступностью (опыт и проблемы) : [Текст] / С. И. Герасимов // Прокурорская и следственная практика. — 2000. — № 3–4.
54. Гончаров Ю. В. Визначення ефективності системи підбору персоналу : [Текст] / Ю. В. Гончаров, Р. М. Федоряк // Вісник Хмельницького національного університету. — 2010. — № 5. — Т. 2. — С. 10–13.
55. Гуржій С. Г. Протидія легалізації злочинних доходів і фінансуванню терроризму : [навч. посіб.] / С. Г. Гуржій, С. М. Клюшке, В. М. Кірсанов [та ін.] ; Держ. ком. фін. моніторингу України. — К. :Такі справи, 2008.
56. Денисов С. А. Формирование контрольной ветви государственной власти и ограничение коррупции : [Текст] / С. А. Денисов // Государство и право. — 2002. — № 3.
57. Деякі питання організації фінансового моніторингу : Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.2010 № 747 : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // www.rada.gov.ua.
58. Джужа О. Криміналізація економіки України: сучасний стан, тенденції, напрями протидії : [Текст] / О. Джужа, С. Чернявський // Право України. — 2005. — № 12.
59. Дмитренко Е. Загрози фінансовій безпеці держави : [Текст] / Е. Дмитренко // Вісник прокуратури. — 2003. — № 1(19).
60. Дмитров С. О. Моделювання оцінки ризиків використання банків з метою легалізації кримінальних доходів або фінансування терроризму : [Текст] / С. О. Дмитров, О. В. Меренкова, Л. Г. Левченко, Т. А. Медвідь ; [під заг. ред. О. М. Бережного]. — Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2008.
61. Дмитров С. О. Фінансовий моніторинг в банку : [навч. посіб.] / [С. О. Дмитров, В. В. Коваленко, А. В. Єжов, О. М. Бережний]. — Суми : ВТД Університетська книга, 2008. — 336 с.
62. Доля Л. М. Діяльність організованих злочинних угрупувань у сфері «відмивання» доходів, отриманих злочинним шляхом : [Текст] / Л. М. Доля // Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика). — 2002. — № 5. — С. 84–91.
63. Дудоров О. «Брудні» кошти під забороною кримінального закону (рецензія) : [Текст] / О. Дудоров // Підприємництво, господарство і право. — 2002. — № 4. — С. 120–121.
64. Дяконова І. І. Сутність та значення фінансового моніторингу в банках : [Текст] / І. І. Дяконова // Економічний простір. — 2008. — № 12/1. — С. 163–179.
65. Енциклопедія банківської справи України : [довід. вид.]. — К. : Молодь ; Ін Юре, 2001.
66. Єрмошенко М. М. Інформаційно-аналітична підтримка аналізу діяльності комерційних банків : [Текст] / М. М. Єрмошенко // Актуальні проблеми економіки. — 2006. — № 10. — С. 59–68.
67. Єрмошенко М. М. Комерційна діяльність посередницьких організацій : [навч.-метод. комп.] / М. М. Єрмошенко. — К. : Національна академія управління, 2010. — 46 с.
68. Єрмошенко М. М. Фінансова складова економічної безпеки: держава і підприємництво : [наук. моногр.] / М. М. Єрмошенко, К. С. Гарячева. — К. : Національна академія управління, 2010. — 248 с.
69. Жук М. Г. Криминалистические аспекты борьбы с легализацией («отмыванием») денежных средств (или иного имущества), приобретенного незаконным путем : [автореф. дис… канд. юрид. наук : 12.00.09] / М. Г. Жук ; [Гродненский государственный университет имени Я. Купалы]. — Б.г. , 1999.
70. Загородній А. Г. Фінансовий словник : [Текст] / А. Г. Загородній, Г. Л. Вознюк, Т. С. Смовженко. — [4-те вид., випр. та доп.]. — К. : Т-во „Знання”, КОО ; Л. : Львів. банк. ін-т НБУ, [б.г.].
71. Закалюк А. П. Організована злочинна діяльність: сутність і потреби нормативного визначення : [Текст] / А. П. Закалюк // Вісник Академії правових наук України. — 2001. — № 1(28).
72. Закалюк А. П. Система фінансового моніторингу в Україні та її спроможність щодо запобігання та протидії відмиванню коштів, одержаних від організованої злочинної діяльності : [Текст] / А. П. Закалюк // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003). — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003. — С. 209–215.
73. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2005 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2007/20.03.06/zvit_2005_ukr.pdf.
74. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2006 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/articles.php?cat_id=128&art_id=563&lang=uk.
75. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2007 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/File/Site_docs/2008/04.04.08/Zvit_DKFMU_07_o.pdf.
76. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2008 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/File/Site_docs/2009/17.04.09/Zvit_DKFM_2008.pdf.
77. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2009 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2010/19.05.10/Zvit_DKFM_2009.pdf.
78. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2010 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2012/06.02.2012/ZVIT%202011_1.pdf.
79. Звіт Державної служби фінансового моніторингу України за 2011 рік : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2012/06.02.2012/ZVIT%202011_1.pdf.
80. Зеленецкий В. С. Економіко-прававо характеристика процесів тінізації і криміналізації кредитно-фінансової і банківської системи України : [Текст] / В. С. Зеленецкий, Д. А. Файєр.
81. ІНКОТЕРМС – Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати (редакція 2000 року) : Видання МТП № 560 введені в дію з 01.01.2000 : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : www.ligazakon.ua.
82. Історія грошей і банківннціва : [підруч.] / І. Г. Скоморович, С. К. Рсвсрчук, Я. Іі. Малик [та ін.]. — К. : Атіка, 2004.
83. Кальман О. Актуальні питання протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / О. Кальман // Вісник прокуратури. — 2002. — № 2(14). — С. 8–13.
84. Кальман О. Місце та значення соціально-правового контролю в системі заходів протидії корупції в Україні : [Текст] / О. Кальман // Вісник прокуратури. — 2001. — № 4(10). — С. 90–91.
85. Кальман О. Г. Актуальні питання теорії і практики протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / О. Г. Кальман // Мала енциклопедія нотаріуса. — 2003. — № 3(9) черв. — С. 74.
86. Канценеленбаум З. С. Учение о деньгах и кредите : [Текст] : в 2 ч. / З. С. Канценеленбаум. — М. : Экономическая жизнь, 1927. — Ч. 2.
87. Київець О. Україна в контексті відмивання коштів : [Текст] / О. Київець // Юридичний журнал. — 2004. — № 7.
88. Київець О. Чи бувають «брудні» гроші в банках? : [Текст] / О. Київець // Юридичний журнал. — 2004. — № 5(23). — С. 82–83.
89. Клименко А. Недоліки правового регулювання юридичної відповідальності суб’єктів первинного фінансового моніторингу : [Текст] / А. Клименко // Право України. — 2006. — № 2. — С. 47–50.
90. Клименко А. О. Організаційно-правові засади діяльності банків в системі заходів протидії легалізації доходів, здобутих злочинним шляхом : [автореф. дис… канд. юрид. наук : 12.00.08] / А. О. Клименко ; [Національна академія внутрішніх справ України]. — К. , 2004.
91. Клименко А. О. Фінансовий моніторинг – особлива форма фінансового контролю : [Текст] / А. О. Клименко // Підприємництво, господарство і право. — 2005. — № 4. — С. 101–105.
92. Клюско Л. А. Забезпечення фінансової стабільності банків в умовах фінансової кризи : [Текст] / Л. А. Клюско // Актуальні проблеми економіки. — 2009. — № 10. — С. 97–107
93. Клюско Л. А. Регулювання фінансової стійкості комерційних банків на основі прогнозування тенденцій динаміки основних показників їх діяльності : [Текст] / Л. А. Клюско // Вісник Національного банку України. — 2005. — № 5. — С. 55–56.
94. Клюско Л. А. Фінансова стабільність банків та її визначальні характеристики : [Текст] / Л. А. Клюско // Збірник наукових праць Національного університету державної податкової служби України. — 2009. — № 1.
95. Клюско Л. А. Фінансова стійкість комерційно­го банку, методи її оцінки та зміцнення : [автореф. дис… канд. екон. наук спец.: 08.04.01 "Фінанси, грошовий обіг і кредит"] / Л. А. Клюско. — К. , 2002.
96. Ковальчук А. Законодавча протидія відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / А. Ковальчук // Право України. — 2004. — № 11. — С. 21–26.
97. Ковбасюк М. Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств : [навч. посіб.] / М. Р. Ковбасюк. — К. : Скарби, 2001.
98. Ковч Т. Б. Проблеми функціонування системи фінансового моніторингу в банківській сфері та шляхи їх розв’язання : [Текст] / Т. Б. Ковч // Організаційно-правове забезпечення діяльності контролюючих та правоохоронних органів у сфері господарювання: проблеми сьогодення і перспективи розвитку : [матеріали всеукраїнської науково-практичної конференції]. — Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2008. — 588 с.
99. Козир П. Особливості координаційної діяльності у боротьбі зі злочинністю : [Текст] / П. Козир // Вісник прокуратури. — 2003. — № 2(20). — С. 96–99.
100. Конституція України (зі змінами та доповненнями) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.rada.gov.ua.
101. Копилюк О. І. Фінансовий менеджмент в банку : [навч.-метод. посіб.] / О. І. Копилюк, Н. С. Кульчицька ; [Укоопспілка ; Львівська комерційна академія]. — Л. : Вид-во Львівської комерційної академії, 2005.
102. Кравченко Т. Г. Підходи до розрахунку і прогнозування тіньової економічної діяльності в Україні : [Текст] / Т. Г. Кравченко // Регіональна економіка. — 2001. — № 1. — С. 77–83.
103. Кримінальний кодекс України № 2341-14 (зі змінами та доповненнями) : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.rada.gov.ua.
104. Кротюк В. Л. Деякі аспекти правового регулювання боротьби з відмиванням грошей у банківській системі : [Текст] / В. Л. Кротюк, Є. В. Карманов // Вісник Національного банку України. — 2002. — № 9. — С. 26–32.
105. Кротюк В. Л. Національний банк України – центр банківської системи України : організаційно-правовий аналіз : [Текст] / В. Л. Кротюк. — К. : ВД Ін Юре. — С. 56–159.
106. Крохмалюк Д. Банківська справа в Україні у складі Російської імперії (друга половина XIX століття – 1917 р.) : [Текст] / Д. Крохмалюк // Вісник НБУ. — 2000. — № 9. — С. 58–63.
107. Куканова А. М. Тіньова економічна діяльність, її прояви та вплив на суспільство : [Текст] / А. М. Куканова // Финансовая консультация. — 2001. — № 21. — С. 86–90.
108. Кулініч О. Боротьба з „відмиванням” грошей: міжнародний досвід : [Текст] / О. Кулініч // [зб. наук. праць]. — Вип. 47 / [Відп. ред. В. Є. Новицький]. — К. : ІСЕМВ НАН України, 2005. — С. 96–105.
109. Левин И. И. Акционерные коммерческие банки в России : [Текст] / И. И. Левин. — Петроград, 1917.
110. Левченко З. Відмивання «брудних» грошей і боротьба з ним : [Текст] / З. Левченко // Цінні папери України. — 2002. — № 39. — С. 10–12.
111. Литвин Ю. А. Фінансовий моніторинг як особлива форма державного фінансового контролю : [Текст] / Ю. А. Литвин // Держава і право : [збірник наук. праць]. — Серія : Юридичні і політичні науки. — Вип. 34. — К. : Ін-т держави і права ім. В. М. Корецького НАН України, 2006. — 686 с.
112. Лучанінов Д. Національний банк України в системі суб’єктів фінансового моніторингу : [Текст] / Д. Лучанінов // Підприємництво, господарство і право (укр.). — 2007. — № 4. — C. 95–97.
113. Матеріали семінару «Міжнародна банківська справа та відмивання грошей» (15–19 лютого 1999 року) : [Текст]. — К. , 1999. — Ч. II : Техніка відмивання грошей. — С. 10.
114. Меренкова О. Факторний аналіз імовірнісної оцінки ризику використання послуг банків для легалізації кримінальних доходів або фінансування тероризму : [Текст] / О. Меренкова, Т. Медвідь, А. Бойко // Вісник Національного банку України. — 2010. — листопад. — С. 46–52.
115. Метньова А. Внутрішній фінансовий моніторинг як складова системи контролю за легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом : [Текст] / А. Метньова // Вісник Національного банку України. — 2009. — № 12. — С. 24–29.
116. Міщенко В. І. Центральні банки: організаційно-правові засади : [навч. вид.] / В. І. Міщенко, В. Л. Кротюк. — К. : Знання, 2004.
117. Мунтіян В. І. Відмивання «брудних» грошей – загроза економічній безпеці держави (шляхи протидії) : [Текст] / В. І. Мунтіян // Протидія відмиванню «брудних» коштів та фінансуванню тероризму: громадська підтримка та контроль : [матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (Київ, 20 черв. 2003)]. — К. : Національна академія внутрішніх справ України, 2003.
118. Науковий коментар Кримінального кодексу України : [Текст] / [проф. М. Й. Коржанський]. — К. : Атіка, 2001.
119. Нижник Н. Р. Національна безпека України : [Текст] / Н. Р. Нижник, Г. П. Ситник, В. Т. Білоус. — К. : Преса України, 2000. — С. 303.
120. Нікулов В. Боротьба з легалізацією «брудних» грошей : [Текст] / В. Нікулов // Вісник прокуратури. — 2002. — № 6(18). — С. 89–93.
121. Новікова І. Е. З історії становлення вітчизняної банківської системи ринкового типу у другій половині ХІХ – початку ХХ ст. : [Текст] / І. Е. Новікова // Актуальні проблеми економіки. — 2006. — № 8. — С. 3–9.
122. Огляд активності СПФМ у І кварталі 2010 року : Звіт Державного комітету фінансового моніторингу : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua.
123. Огляд активності СПФМ у І кварталі 2010 року : Звіт Державного комітету фінансового моніторингу : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua.
124. Огляд активності СПФМ у ІV кварталі 2009 року та вцілому 2009 році : Звіт Державного комітету фінансового моніторингу : [Електронний ресурс]. — Режим доступу : www.sdfm.gov.ua.
125. Огляд, спрямований на визначення країн або територій, які не співпрацюють: підвищення дієвості заходів проти відмивання грошей у світовому масштабі від 22 червня 2000 року : [Електронний ресурс] / Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей. — Режим доступу до ресурсу : http://www.oecd.org/fatf.
126. Озерський І. Місце тіньової економіки у сучасному економічному середовищі : [Текст] / І. Озерський // Економіка. Фінанси. Право. — 2003. — № 6. — С. 25–29.
127. Офіційний сайт Асоціації українських банків : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // www.aub.org.ua.
128. Офіційний сайт Верховної Ради України : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // www.rada.gov.ua.
129. Офіційний сайт Державного комітету фінансового моніторингу : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // http://www.sdfm.gov.ua.
130. Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // www.sta.gov.ua.
131. Офіційний сайт Національного банку України : [Електрон. ресурс]. — Режим доступу : // www.bank.gov.ua.
132. Павліченко Є. В. Класифікація суб’єктів фінансового моніторингу : [Текст] / Є. В. Павліченко // Форум п